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固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，表示企業(yè)未來期間需要多交稅，賬面上需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也就是說現(xiàn)在可以多抵扣2000-400. 舉個(gè)例子，固定資產(chǎn)原值3000，會(huì)計(jì)已計(jì)提折舊1000，賬面價(jià)值等于2000.稅法允許采用加速折舊，稅法允許的折舊是2600，那么計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原價(jià)-稅法允許的折舊=3000-2600=400，所以可以多抵扣2600-1000=2000-400=1600，以后要多交稅，所以是遞延所得稅負(fù)債。