作業(yè):A注冊會計師是甲公司2021年度財務報表審計業(yè)務的項目合伙人,在了解甲公司及其環(huán)境并評估重大錯報風險時,A的觀點如下:1.甲公司多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)營業(yè)收入發(fā)生的目標,A認為應該了解與該目標相關的每項控制活動。2.在了解甲公司的內(nèi)部控制時,A認為應該了解的是與財務報告相關的內(nèi)部控制,而非甲公司所有的內(nèi)部控制3.甲公司與固定資產(chǎn)相關的會計估計在本年發(fā)生變化,A認為這僅可能導致固定資產(chǎn)的金額計量不準確,故一定不存在特別風險。4.針對特別風險的項目,A認為不需要了解內(nèi)部控制,只需直接實施實質(zhì)性程序。5.在識別和評估特別風險時,A認為必須親自實施各項審計程序,不能利用專家的工作。6)丙公司是甲銀行的子公司。2019年8月,XYZ公司和丙公司共同舉辦了企業(yè)外匯風險管理研討會。在會上,雙方聯(lián)合推介了丙公司開發(fā)的外匯管理軟件和風險管理咨詢服務。要求:針對上述(1)至(6)項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
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2023 06/15 17:52
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查看更多- 1.案例1:甲公司于本年成立,尚處于對外融資階段,A注冊會計師認為無需了解甲公司的內(nèi)部控制。案例2:乙公司是A注冊會計師的常年審計客戶,根據(jù)歷史經(jīng)驗,乙公司相關內(nèi)部控制運行有效。A注冊會計師認為在本期審計中無需了解相關的內(nèi)部控制。案例3:丙公司于本年投資設立全資子公司丁公司,目前正處于廠房建造階段,無對外經(jīng)營業(yè)務。A注冊會計師僅了解了銷售和生產(chǎn)以外的相關內(nèi)部控制。案例4:戊公司存在一項金額重大的投資性房地產(chǎn),公允價值存在高度估計不確定性而導致特別風險。A注冊會計師認為直接實施實質(zhì)性程序更為有效,無需了解和測試與之相關的內(nèi)部控制。要求:針對上述案例1至案例4,假定不考慮其他條件,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。 296
- :甲公司于本年成立,尚處于對外融資階段,A注冊會計師認為無需 了解甲公司的內(nèi)部控制。 案例2:乙公司是A注冊會計師的常年審計客戶,根據(jù)歷史經(jīng)驗,乙公司相 關內(nèi)部控制運行有效。A注冊會計師認為在本期審計中無需了解相關的內(nèi)部 控制。 案例3:丙公司于本年投資設立全資子公司丁公司,目前正處于廠房建造階 段,無對外經(jīng)營業(yè)務。A注冊會計師僅了解了銷售和生產(chǎn)以外的相關內(nèi)部控制 案例4:戊公司存在一項金額重大的投資性房地產(chǎn),公允價值存在高度估計 不確定性而導致特別風險。A注冊會計師認為直接實施實質(zhì)性程序更為有效 無需了解和測試與之相關的內(nèi)部控制。 1208
- 注冊會計師張明是甲公司2021年度財務報表審計業(yè)務的負責人。在制訂具體的審計計劃時,張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制,以評估重大錯報風險。相關情況如下:(1)在了解保護原材料安全、完整的內(nèi)部控制后,沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內(nèi)部控制。(2)了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設計缺陷后,決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務流程層面的檢查性控制,按職員級別從低到高的順序向若干不同級別的職員進行了詢問。(4)為證實內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主,并輔之以詢問、觀察和檢查程序?!究己艘蟆恐鹨会槍ι鲜觯?)-(4)種情況,指出注冊會計師張明在了解內(nèi)部控制、評估重大錯報風險時是否存在不當之處,筒要說明理由,并提出改進建議。 203
- 甲公司于本年成立,尚處于對外融資階段,A注冊會計師認為無需了解相關的內(nèi)部控制。是否恰當 136
- 2.ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表,審計工作底稿中與內(nèi) 部控制相關的部分內(nèi)容摘錄如下: (3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險,相關控制在2018年度審計中經(jīng)測試運 行有效。因控制本年未發(fā)生變化,A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年 審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據(jù)。 (4)A注冊會計師對管理費用實施了實質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯報,因此認為甲公司 與管理費用相關的內(nèi)部控制運行有效。 (5)A注冊會計師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計提相關的自動化應用控制,因該控制 在2018年度審計中測試結(jié)果滿意,且在2019年未發(fā)生變化,僅對信息技術一般 控制實施測試。 要求: 針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡 要說明理由。 1411
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