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乙公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年銷售收入8000萬元，利潤(rùn)總額750萬元，通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出100萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：（1）計(jì)算乙公司2020年公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額； （2）乙公司的公益性捐贈(zèng)支出是否需要納稅調(diào)增？若需要，計(jì)算調(diào)增金額； （3）計(jì)算乙公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023 06/12 17:49
84784955 
2023 06/12 18:01
怎么做呀 老師
小默老師 
2023 06/12 18:04
（1）計(jì)算乙公司2020年公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=750*12%=90
（2）乙公司的公益性捐贈(zèng)支出是否需要納稅調(diào)增？若需要，計(jì)算調(diào)增金額；
調(diào)整金額=100-90=10
（3）計(jì)算乙公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（750+10）*25%
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