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甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元， 當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50刀元。甲公司在計算 當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。 A.50 B.30 C.45 D.36
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?準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為36
2022 05/11 14:14
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下列關(guān)于企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出的處理，不符合規(guī)定的是（）。
A.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
B.直接捐贈不得稅前扣除
C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出
D.企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定
答案：C 老師這個是選C吧，意思只能先轉(zhuǎn)以前年度吧
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老師 個人所得稅公益性捐贈支出 扣除限額是應(yīng)納稅所得額 那計算所得額用扣減公益性捐贈支出嗎
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老師：您好！請問公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%，那用于脫貧的公益性捐贈支出包不包含在這12%內(nèi)？
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乙公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年銷售收入8000萬元，利潤總額750萬元，通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出100萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
要求：（1）計算乙公司2020年公益性捐贈支出稅前扣除限額；
（2）乙公司的公益性捐贈支出是否需要納稅調(diào)增？若需要，計算調(diào)增金額；
（3）計算乙公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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【不定項】
下列關(guān)于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有（ ）。
A.居民個人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈支出順序
B.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當(dāng)月取得的分類所得中扣除
C.個人同時發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序
D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時扣除
E.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務(wù)報酬當(dāng)期預(yù)扣預(yù)繳時扣除
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ABDE
ABE
選項D:在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。
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