00:10:00
問題已解決
這一題不是按最新的優(yōu)惠政策計算的吧，應稅所得100萬內是應稅所得*12.5%*20%，100-300的部分是應稅所得額*25%*20%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，您說的這個是2022年優(yōu)惠政策，2023年政策300以內都是應稅所得額*25%*20%
財政部 稅務總局公告2023年第6號 為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
2023 06/10 13:26
84785039 
2023 06/10 14:55
這個小微企業(yè)沒有說減半啊，答案是減半了吧
廖君老師 
2023 06/10 14:59
您好，計算如下127.5/(1-15%)*15%*2.5% ，沒有減半啊
84785039
2023 06/10 15:21
解析的最后一行說了減半了啊，實際稅負5%
廖君老師
2023 06/10 15:22
您好啊，能把解析分享一下么，他說的減半是優(yōu)惠政策吧
84785039
2023 06/10 15:23
我附了圖片的啊
廖君老師
2023 06/10 15:26
親愛的您好，圖就是題干，沒有解析啊，我看不到解析的減半
84785039
2023 06/10 15:28
由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不能正確核算，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（萬元）；根據最新優(yōu)惠政策，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》優(yōu)惠政策的基礎上（小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅），再減半征收企業(yè)所得稅。應納稅額=22.5×25%×20%×50%=0.56（萬元）。（注意：實際上按照2.5%征收）
廖君老師
2023 06/10 15:37
您好啊，這2021年優(yōu)惠政策，100以內就是實際上按照2.5%征收的啊，不用題已知的
閱讀 397
描述你的問題，直接向老師提問
496
意見反饋
