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老師，您好 所得稅這章里的大納小扣，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)差異，形成遞延所得稅負(fù)債。賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)稅基礎(chǔ)可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，；老師，這里的內(nèi)容我能夠懂，但是后面的所得稅費(fèi)用哪里的有點(diǎn)不懂，那個(gè)發(fā)生額，余額，還有那個(gè)涉及調(diào)整損益的應(yīng)交所得稅的計(jì)算， 老師，您費(fèi)心給講一下這個(gè)的方法
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產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額
產(chǎn)生可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額
2023 06/06 17:14
一休哥哥老師 
2023 06/06 17:15
所得稅費(fèi)用，只有產(chǎn)生永久性差異才影響分錄的所得稅費(fèi)用，暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 06/06 17:18
比如：
固定資產(chǎn) 會(huì)計(jì)折舊100，稅法折舊60，會(huì)計(jì)利潤500
賬面小于計(jì)稅，產(chǎn)生可抵扣差異40，
遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10，
調(diào)增應(yīng)納稅所得額40
那么應(yīng)納稅所得額=500+40=540
應(yīng)交所得稅=540*0.25=135
借：所得稅費(fèi)用 500*0.25=125
借：遞延所得稅資產(chǎn)10
貸：應(yīng)交所得稅 135
一休哥哥老師
2023 06/06 17:18
您看
暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用=會(huì)計(jì)利潤500*0.25=125
84784968 
2023 06/06 17:40
產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)減
產(chǎn)生可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)減，現(xiàn)在調(diào)增
老師，是這樣的記憶嗎
84784968
2023 06/06 17:50
老師，這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是因?yàn)橐院笮枰{(diào)增，現(xiàn)在就得調(diào)減，資產(chǎn)形成費(fèi)用，形成遞延所得稅負(fù)債
一休哥哥老師
2023 06/06 17:51
產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)減
答：是的。
現(xiàn)在調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回調(diào)增
一休哥哥老師
2023 06/06 17:52
產(chǎn)生可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)減，現(xiàn)在調(diào)增。
答：是的
現(xiàn)在調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回調(diào)減。
一休哥哥老師
2023 06/06 17:54
這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是因?yàn)?以后可以轉(zhuǎn)回調(diào)增，現(xiàn)在就得調(diào)減
一休哥哥老師
2023 06/06 17:58
資產(chǎn)
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異。
一休哥哥老師
2023 06/06 17:59
您說的比如
資產(chǎn)每年計(jì)提折舊，計(jì)入費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
是的。
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