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您好 1、1日購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅26萬(wàn)元,款已支付。材料尚未入庫(kù)。 借 在途物資200 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額26 貸 銀行存款226 2、6日，1日購(gòu)進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，向運(yùn)輸公司自負(fù)運(yùn)費(fèi)及稅金13.08萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，增值稅1.08萬(wàn)元。 借 原材料200+12=212 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1.08 貸 在途物資200 貸 銀行存款13.08 3、12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬收訖。 借 銀行存款1130 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額130 4、13日，向運(yùn)輸公司支付12日所售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，增值稅1.35萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.12萬(wàn)元。 借 銷(xiāo)售費(fèi)用15+2=17 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1.35+0.12=1.47 貸 銀行存款18.47