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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的相關(guān)賬務(wù)處理
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遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方。
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債性質(zhì)的科目，增加計(jì)入貸方，減少計(jì)入借方。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理是，
借：所得稅費(fèi)用，
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，
遞延所得稅負(fù)債（或借方）。
2023 05/30 12:58
84785001 
2023 05/30 13:33
這兩個分錄分別是什么意思？
樸老師 
2023 05/30 13:43
同學(xué)你好
就是你要的分錄
84785001
2023 05/30 13:43
我的意思分別是什么情況下用這些分錄
樸老師
2023 05/30 13:48
同學(xué)你好
確認(rèn)遞延所得稅或者負(fù)債的時(shí)候
84785001
2023 05/30 13:50
哪些需要確認(rèn)遞延所得稅或者負(fù)債？確認(rèn)之后什么情況下會轉(zhuǎn)回？
樸老師
2023 05/30 13:56
同學(xué)你好，
一般情況下，資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性稅會差異的，對于遞延所得稅資產(chǎn)來說，還需要估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額，就要確認(rèn)遞延所得稅了。
例如：折舊政策不同導(dǎo)致的暫時(shí)性差異、壞賬政策不同導(dǎo)致的暫時(shí)性差異、預(yù)計(jì)負(fù)債導(dǎo)致的暫時(shí)性差異等
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