免費問答

接了不會就差評

你題目都不給我，還威脅我？

老師，請看題目

請看題目

看不到圖片，提供一下文字的題目

文字是發(fā)不出的，字數(shù)太多了

我可以看到，你怎么看不到呢

7、 甲公司2019年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅率25%，當年發(fā)生如下業(yè)務： （1）庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元；年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。 （2）甲公司的商標權自2018年初開始攤銷，原價為90萬元（稅務上對此原價是認可的），無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷，2018年末商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。

（3）2018年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)，2018年末此投資的公允價值為110萬元。2019年3月2日甲公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。 （4）應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。 要求：根據(jù)以上資料，作出甲公司2019年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

甲公司相關年度發(fā)生的交易或事項如下: (1) 2x18年12月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，甲公司租入乙公司某公寓的一整層，租賃期為2x19年1月1日至2X23年12月31日，租金50萬元/年，于每年年初支付。 2x19年1月1日，甲公司向乙公司支付第一年的租金50萬元。當日，甲公司向房地產(chǎn)中介支付傭金2萬元。甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款利率為5%。2X19年1月1日，甲公司將從乙公司.租入的公寓免費提供給10名管理人員居住。

(2) 2X20年1月1日，由于公寓出現(xiàn)嚴重質量問題，甲公司未向乙公司支付第二年租金，并與乙公司協(xié)商后解除租賃合同，雙方不再互相補償。

2x20年1月1日，甲公司以1 000萬元向丙公司購買房屋，當日辦理了款項支付、房產(chǎn)移交等手續(xù);同日，甲公司以800萬元的價格將房屋出售給10名管理人員，并約定該10名管理人員購買房屋后必須在甲公司服務5年。

(3) 2x20年5月12日，甲公司以成本700元/件、巳計提存貨跌價準備70元/件的自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給200名員工，每人1件。200名員工的構成為管理人員50人、銷售人員30人、生產(chǎn)人員120人。該產(chǎn)品同期市場價格為640元/件。

其他資料: (1) (P/A， 5%，5) =4.3295， (P/A, 5%， 4) =3.5460 (2) 本題不考慮相關稅費及其他因素。 要求: (1)根據(jù)資料(1)，說明甲公司對租入公寓和將公寓提供給管理人員居住應當如何進行會計處理;計算使用權資產(chǎn)和租賃負債的初始入賬金額，并編制甲公司2x 19年度相關的會計分錄。 (2)根據(jù)資料(2)，計算甲公司終止租賃協(xié)議對2x 20年度損益的影響金額，并編制甲公司相關會計分錄;計算甲公司將新購房屋出售給管理人員對2x 20年度損益的影響金額，并編制相關會計分錄。(3)根據(jù)資料(3)，編制甲公司發(fā)放非貨幣性福利相關的會計分錄。

先幫我做兩題吧

你這個一直催，沒辦法做阿

應交所得稅（1000+30+32-18×75%-30-8）×25% 借，所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)22×25% 貸，遞延所得稅負債30×25% 應交所得稅

由于該租賃合同不屬于適用于可選擇簡化處理的情形,因此需要確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。提供給管理人員居住應當作為非貨幣性職工福利處理,計入管理費用和應付職工薪酬。 使用權資產(chǎn)=50*(P/A, 5%,5)*(1+5%)+2=50*4.3295*1.05+2=229.3萬元。 借:使用權資產(chǎn) 229.3 租賃負債——未確認融資費用 22.7 貸:租賃負債——租賃付款額 200(=50x4) 銀行存款 52 借:財務費用 8.865 貸:租賃負債——未確認融資費用 8.865(=177.3x5%) 借:管理費用 45.86 (=229.3/5) 貸:應付職工薪酬 45.86 借:應付職工薪酬 45.86 貸:使用權資產(chǎn)累計折舊 45.86

終止租賃的會計分錄: 借:租賃負債——租賃付款額 200 使用權資產(chǎn)累計折舊 45.86 貸:租賃負債——未確認融資費用 13.835 (=22.7-8.865) 使用權資產(chǎn) 229.3 資產(chǎn)處置損益 2.73 因此終止租賃協(xié)議對當年損益的影響為2.73萬元。 甲公司將新購房屋出售給管理人員(會計分錄考試沒要求): 借:銀行存款 800 長期待攤費用 200 貸 :固定資產(chǎn) 1000 借:管理費用 40 貸:應付職工薪酬 40 借:應付職工薪酬 40 貸:長期待攤費用 40 因此,對損益的影響為40萬元。

借:生產(chǎn)成本/制造費用(120*640=)76 800 管理費用 (50*640=)32 000 銷售費用 (30*640=)19 200 貸:主營業(yè)務收入 (200*640)128 000 借:主營業(yè)務成本 126 000 存貨跌價準備 (70*200)14 000 貸:庫存商品 (700*200)140 000