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有發(fā)生，預(yù)付5000萬，實際完成量320萬，根據(jù)合同未完成約定量，要罰款300萬

那要作為價外費用開具發(fā)票

價外費用不是銷售方向購買方收取的嗎？這是購買方向銷售方收取的啊

實在抱歉 前面沒有注意你們是購買方 以為是銷售方收取違約金 因為一般購買方違約比較常見 購買方不需要開具發(fā)票 計入營業(yè)外收入就可以了

那這個這個政策依據(jù)是什么呢？賬務(wù)上記營業(yè)外收入，稅務(wù)上怎么處理？不開票是否要按無票收入申報增值稅？

這個業(yè)務(wù)不屬于購買方開具業(yè)務(wù)的范圍 您沒有提供業(yè)務(wù) 也不是價外費用 按照什么內(nèi)容項目開具發(fā)票呢？不開票收入也需要有業(yè)務(wù)發(fā)生 稅務(wù)上申報企業(yè)所得稅就好了 購買方不屬于增值稅納稅范疇

老師能不能提供一下這個政策文件呢，我需要拿相關(guān)文件說服對方財務(wù)

這個沒有特定的文件 因為不屬于增值稅應(yīng)稅范圍

據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票?！敝?guī)定，可知：是否開具發(fā)票取決于是否發(fā)生了“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動”!發(fā)生，則有開具發(fā)票義務(wù);沒發(fā)生，則無開具發(fā)票義務(wù)。所以，取得違約金方，是否需要開具發(fā)票，要根據(jù)自己是否向?qū)Ψ健颁N售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動”來定

《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。而《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?？偨Y(jié)上述規(guī)定來看，價外費用有三個特征： 1、是銷售方向購買方收取的。 2、銷售方向購買方收取的違約金屬于價外費用。 3、價外費用需要繳納增值稅，即屬于銷售行為的一部分。 綜上并結(jié)合《發(fā)票管理辦法》第19條規(guī)定，可知： 1、只有銷售方向購買方收取違約金時才需要開具發(fā)票，違約金計入價外費用，繳納增值稅。2、購買方向銷售方收取的違約金不構(gòu)成增值稅銷售行為，不需要繳納增值稅，也不需要開具發(fā)票。

好的，謝謝老師！

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問