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問(wèn)題已解決
老師，你好，遞延所得稅確認(rèn)的目的是什么？遞延所得稅的原理是什么？
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遞延所得稅的目的在于發(fā)揮權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的作用,對(duì)企業(yè)所發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異進(jìn)行計(jì)算分析,以確保稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅征收金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,并有助于稅務(wù)制度結(jié)構(gòu)的完善
遞延所得稅產(chǎn)生的原因,在于會(huì)計(jì)核算依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與繳納所得稅依據(jù)的稅法存在差異,而且是暫時(shí)性差異。 會(huì)計(jì)核算中,有兩項(xiàng)基本原則,是遞延所得稅產(chǎn)生的主要原因,或者是您說(shuō)的本質(zhì)原理
2023 05/26 17:56
84785012 
2023 05/26 18:01
好的，謝謝老師，那其他債權(quán)投資的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益對(duì)所得稅會(huì)產(chǎn)生影響嗎？還有商譽(yù)
樸老師 
2023 05/26 18:03
根據(jù),最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,該持有收益對(duì)利潤(rùn)表沒(méi)有影響,稅法角度也不認(rèn)可持有期間收益,因此從理論上講所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅沒(méi)有差異
84785012
2023 05/26 18:07
那其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)下降，為什么確認(rèn)：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：其他綜合收益。這個(gè)是調(diào)整什么差異呢？
樸老師
2023 05/26 18:19
其他債權(quán)投資公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，以后期間處置會(huì)影響到未分配利潤(rùn)，要計(jì)算遞延所得稅
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