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老師，所得稅年報中，納稅調(diào)整項目明細表，跨期扣除項目是什么情況下填寫？
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同學
第26行“(十三)跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預(yù)提費用、預(yù)計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額;第2列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;若第1列<第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
2023 05/26 16:38
84784966 
2023 05/26 16:39
就是沒有理解這個，才問？跨期是去年費用今年入賬了，還是明年費用今年入賬了？
星河老師 
2023 05/26 16:43
同學，
就是當年的計提，但是沒有在匯算清繳之前支付。
甲企業(yè)屬于礦山行業(yè)，2018年度預(yù)提了安全生產(chǎn)費100萬元，當年并未實際支付。
賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本 100萬元
貸：預(yù)提費用-安全生產(chǎn)費 100萬元
84784966
2023 05/26 16:47
那就是2022年預(yù)提100萬，實際2023年回來發(fā)票50萬，跨期扣除項目填寫賬載金額100萬，稅收金額50萬，納稅調(diào)整50萬對吧？如果2023年10月或者2024年收到剩余的40萬，可以入賬抵稅嗎
星河老師
2023 05/26 16:52
同學，
果2023年10月或者2024年收到剩余的40萬可以入賬抵稅，次年匯算清繳納稅調(diào)減就可以了。
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