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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元。本年有關(guān)科目的情況如下： （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元；壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元。 （2）庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元；存貨跌價準備年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元。 （3）商譽年初余額為8000萬元，年末余額為8000萬元；商譽減值準備年初余額為0，本年計提1000萬元，年末余額為1000萬