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企業(yè)2019年銷售收入為4800萬元，銷售成本為1000萬元。實現(xiàn)的利潤總額為2500 萬，使用所得稅稅率為25%，假定只有以下調(diào)整事項 (1） 營業(yè)外收入中漢100萬元財政拔款，投資收益中漢100萬元國債利息收入 (2） 營業(yè)外支出中100萬元通過壹基金捐贈給災(zāi)區(qū)； （3）管理費(fèi)用中贊助支出250萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬 (4） 合理應(yīng)發(fā)工資薪金為200萬，職工福利費(fèi)支出30萬，工會經(jīng)費(fèi)5萬，職工教育經(jīng) 費(fèi)8萬； 求該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅額
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財務(wù)撥款和國債利息免稅，納稅調(diào)減200
公益性捐贈扣除2500*12%=300全部扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
工會經(jīng)費(fèi)納稅200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
教育費(fèi)扣除200*2.5%=5納稅調(diào)增8-5=3
應(yīng)納稅所得額的計算
2500-200 +26 +2 +1+ 3=2332
應(yīng)交企業(yè)所得稅2332*25%=583
2023 05/25 16:41
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