免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)從業(yè)人數(shù)為600人，資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元、職工薪酬50萬(wàn)元、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)50萬(wàn)元、辦公費(fèi)50萬(wàn)元、差旅費(fèi)50萬(wàn)元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、職工薪酬100萬(wàn)元、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)100萬(wàn)元、辦公費(fèi)200萬(wàn)元、差旅費(fèi)180萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元（均為利息支出）。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元（含増值稅150萬(wàn)元）。(5)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益），營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)

資料還是不全不能計(jì)算

企業(yè)所得稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)),財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)

(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元，發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元)。(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)(制造業(yè)企業(yè))。2021年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①取得銷售收入2000萬(wàn)元。 ②發(fā)生銷售成本800萬(wàn)元。 ③發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元(均為利息支出)。 ④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元(含增值稅100萬(wàn)元)。

⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)60萬(wàn)元(會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目)，發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失）2.4萬(wàn)元(會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目)。 ⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元）。 ⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元（已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。 ⑧計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，職工福利費(fèi)22萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)12.6萬(wàn)元。 ⑨山東宏遠(yuǎn)有限公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)

山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度無(wú)以前年度虧損(2016—2020年均無(wú)虧損)，2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅28.1625萬(wàn)元，2021年第四季度營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為700萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為230.2萬(wàn)元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅21.8875萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，“企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受”。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)

【任務(wù)要求】 (1)計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)繳的企業(yè)所得稅。 (2)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 (3)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 (4)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。 (5)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年1月12日對(duì)2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫(xiě)2021年第四季度的“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類）”及其附表。 (6)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年5月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)(企業(yè)所得稅匯算清繳)

你好題目比較多需要計(jì)算做好了發(fā)給你

好，今晚一定要發(fā)哦！

放心，這個(gè)題目太長(zhǎng)了這里

好，最好可以畫(huà)張表

不可能，你這個(gè)題目怎么可能畫(huà)邊

那一晚上都做不完

那不弄表。

什么時(shí)候可以發(fā)了呀？

老師，你寫(xiě)完了嗎？

老師老師

1會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 2000-800-700-500-42-80+60-2.4-37.6+30=-72

廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除2000*15%=300 納稅調(diào)增420-300=120

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除16*60%=9.6 2000*0.005=10納稅調(diào)增16-9.6=6.4

新產(chǎn)品研發(fā)支出加計(jì)扣除75%調(diào)減40*75%=30

公益性捐贈(zèng)扣除0 納稅調(diào)增1.6+36=37.6

直接取得居民企業(yè)股息紅利所得免稅，納稅調(diào)減30

工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅120*2%=2.4全部扣除 福利費(fèi)扣除120*14%=16.8納稅調(diào)增22-16.8=5.2 教育費(fèi)附加120*8%=9.6納稅調(diào)增12.6-9.6=3

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 -72+120+6.4+37.6-30-30+5.2+3=40.2 應(yīng)交企業(yè)所得稅40.2*25%=10.05 退稅28.1625-10.05=18.1125