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你好老師，問一個關于注會會計19張所得稅的問題。 無形資產(chǎn)的計稅基礎問題。比如無形資產(chǎn)資本化是100萬，稅法規(guī)定，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除。那初始階段 賬面價值時100萬，計稅基礎是150萬 。比如說預計可使用5年，采用直線法攤銷，稅法的攤銷方法、年限與會計相同。比如正好過了一年，攤銷一年，稅法上怎么攤銷呢，這個不懂
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您好，加計扣除部分不確認遞延所得稅
2023 05/23 15:18
84784975 
2023 05/23 15:22
是的，我明白這個，我只是這個點不懂，如果計算暫時性差異的話，計稅基礎怎么算呢
小林老師 
2023 05/23 15:25
您好，不清楚您的這個確認遞延所得稅的情況
84784975
2023 05/23 15:27
不考慮遞延。就說當期所得稅，應該怎么調(diào)，不就是取決于這個稅法是怎么攤銷嗎，他這一年攤銷多少呢
小林老師
2023 05/23 16:33
您好，當期所得稅費用是有加計扣除，減少應納稅所得額，減少所得稅費用
84784975
2023 05/23 16:38
我想問的就是這部分，形成資本化的部分是以什么基數(shù)攤銷。就比如這個題，您說下算式唄。當期應納稅稅所得額是多少呢
小林老師
2023 05/23 16:42
您好，資本化部分，會計100/5，稅法＝會計金額乘以（1+加計扣除比例）
84784975
2023 05/23 16:47
就是這里有疑問。 初始時候會計賬面價值是100 計稅基礎是150 為啥攤銷的時候，計稅基礎不用150/5 而是用會計金額乘以（1+加計扣除比例）呢？
小林老師
2023 05/23 16:59
這部分不確認遞延所得稅。計稅基礎是100
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