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問(wèn)題已解決
你好老師，問(wèn)一個(gè)關(guān)于注會(huì)會(huì)計(jì)19張所得稅的問(wèn)題。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)問(wèn)題。比如無(wú)形資產(chǎn)資本化是100萬(wàn)，稅法規(guī)定，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除。那初始階段 賬面價(jià)值時(shí)100萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是150萬(wàn) 。比如說(shuō)預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，稅法的攤銷方法、年限與會(huì)計(jì)相同。比如正好過(guò)了一年，攤銷一年，稅法上怎么攤銷呢，這個(gè)不懂
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您好，加計(jì)扣除部分不確認(rèn)遞延所得稅
2023 05/23 15:18
84784975 
2023 05/23 15:22
是的，我明白這個(gè)，我只是這個(gè)點(diǎn)不懂，如果計(jì)算暫時(shí)性差異的話，計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算呢
小林老師 
2023 05/23 15:25
您好，不清楚您的這個(gè)確認(rèn)遞延所得稅的情況
84784975
2023 05/23 15:27
不考慮遞延。就說(shuō)當(dāng)期所得稅，應(yīng)該怎么調(diào)，不就是取決于這個(gè)稅法是怎么攤銷嗎，他這一年攤銷多少呢
小林老師
2023 05/23 16:33
您好，當(dāng)期所得稅費(fèi)用是有加計(jì)扣除，減少應(yīng)納稅所得額，減少所得稅費(fèi)用
84784975
2023 05/23 16:38
我想問(wèn)的就是這部分，形成資本化的部分是以什么基數(shù)攤銷。就比如這個(gè)題，您說(shuō)下算式唄。當(dāng)期應(yīng)納稅稅所得額是多少呢
小林老師
2023 05/23 16:42
您好，資本化部分，會(huì)計(jì)100/5，稅法＝會(huì)計(jì)金額乘以（1+加計(jì)扣除比例）
84784975
2023 05/23 16:47
就是這里有疑問(wèn)。 初始時(shí)候會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是100 計(jì)稅基礎(chǔ)是150 為啥攤銷的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)不用150/5 而是用會(huì)計(jì)金額乘以（1+加計(jì)扣除比例）呢？
小林老師
2023 05/23 16:59
這部分不確認(rèn)遞延所得稅。計(jì)稅基礎(chǔ)是100
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