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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好，問(wèn)題①2023年3月，留抵退稅繳回，同月補(bǔ)繳了2022年未交的附加稅，請(qǐng)問(wèn)2022年匯算清繳應(yīng)做何處理？問(wèn)題②2023年3月，對(duì)2021年未開(kāi)票收入補(bǔ)繳了增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，對(duì)2022年的未開(kāi)票收入補(bǔ)繳了增值稅，附加稅同時(shí)還繳納了滯納金，請(qǐng)問(wèn)這部分補(bǔ)繳的稅款以及繳納的滯納金在2022年匯算清繳時(shí)應(yīng)做何處理？問(wèn)題③在2023年補(bǔ)繳稅費(fèi)的2022年的未開(kāi)票收入，在2022年匯算清繳時(shí)，應(yīng)填寫在哪張申報(bào)表的哪個(gè)項(xiàng)目里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
問(wèn)題①2023年3月，留抵退稅繳回，同月補(bǔ)繳了2022年未交的附加稅，請(qǐng)問(wèn)2022年匯算清繳應(yīng)做何處理？
不影響2022年的匯算清理繳。至于2023年補(bǔ)繳的2022年未交的隊(duì)加稅，作為2023年度的稅金及附加處理。
2023 05/23 14:23
84785003 
2023 05/23 14:29
好的，謝謝老師，請(qǐng)問(wèn)問(wèn)題②是放在哪一年處理？怎么處理？問(wèn)題③2022年的未開(kāi)票收入在2022年匯算清繳時(shí)，應(yīng)該填在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的哪個(gè)項(xiàng)目里面？
江老師 
2023 05/23 14:34
問(wèn)題②是放在哪一年處理？怎么處理？
放在2023年實(shí)際發(fā)生的月份里面進(jìn)行賬務(wù)處理。
A、計(jì)提時(shí)，分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
B、繳納時(shí)分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借：營(yíng)業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款
84785003
2023 05/23 14:40
好的，謝謝您，上次也是您解答的，已經(jīng)按這個(gè)做賬務(wù)處理了。相當(dāng)于這個(gè)稅金及附加以及滯納金都是要放在2023年匯算清繳時(shí)處理的。問(wèn)題③在2023年3月對(duì)2022年未開(kāi)票收入補(bǔ)繳了增值稅等其他稅款時(shí)，所得稅需要在匯算清繳時(shí)處理？請(qǐng)問(wèn)這個(gè)具體在匯算清繳時(shí)怎么處理？是在A105000表格的哪個(gè)項(xiàng)目調(diào)增？
江老師
2023 05/23 14:51
題③在2023年3月對(duì)2022年未開(kāi)票收入補(bǔ)繳了增值稅等其他稅款時(shí)，所得稅需要在匯算清繳時(shí)處理？請(qǐng)問(wèn)這個(gè)具體在匯算清繳時(shí)怎么處理？是在A105000表格的哪個(gè)項(xiàng)目調(diào)增？
很高興為你服務(wù)！你的2022年未開(kāi)具發(fā)票，是屬于稅務(wù)稽查了，還是說(shuō)發(fā)生在2022年未及時(shí)報(bào)稅?
84785003
2023 05/23 14:52
老師，您好，2022年未開(kāi)票收入屬于稅務(wù)稽查。
江老師
2023 05/23 14:57
稅務(wù)局是讓你們?cè)?022年申報(bào)收入嗎?
84785003
2023 05/23 15:03
對(duì)的，老師，當(dāng)時(shí)稅務(wù)局工作人員說(shuō)，到2022年所得稅匯算清繳時(shí)繳納這部分未開(kāi)票收入的所得稅。
江老師
2023 05/23 15:11
一、如果是需要補(bǔ)交增值稅的話，就是需要重新申報(bào)2022年12月增值稅申報(bào)表。更正申報(bào)。在2023年做更正申報(bào)，順便補(bǔ)交相關(guān)的稅費(fèi)及滯納金。需要更正2022年12月的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）
二、更正申報(bào)后，再做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的年報(bào)，至于收入的金額直接就是正常申報(bào)收入，同時(shí)正常申報(bào)對(duì)應(yīng)的成本金額。與更正申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。
84785003
2023 05/23 15:36
好的，謝謝老師，我明白您的意思了。今年3月補(bǔ)繳增值稅及滯納金時(shí)，大廳工作人員說(shuō)增值稅申報(bào)表已做更改，但是我這邊看到電子稅務(wù)局中，12月份增值稅申報(bào)表未開(kāi)票收入這部分為0。我確認(rèn)下什么情況。
請(qǐng)問(wèn)老師，如果不管之前各種報(bào)表，僅在2022年匯算清繳時(shí)調(diào)增這部分未開(kāi)票收入，會(huì)有什么影響？
江老師
2023 05/23 15:39
你看到的可能沒(méi)有權(quán)限，你看到的只是你當(dāng)時(shí)申報(bào)的增值稅申報(bào)表。
你就按2022年含無(wú)票的收入、無(wú)票的成本，進(jìn)行申報(bào)企業(yè)所得稅處理。有問(wèn)題時(shí)，專管員會(huì)找你們修改數(shù)據(jù)，如果是沒(méi)有問(wèn)題，就過(guò)了。
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