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您好? ?上面增值稅分錄更正一下是 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? ?10000? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 10000 2 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 附加稅是10000*12%=1200元 1、借 ：以前年度損益調(diào)整? ? 1200? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200 3、借：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)? ?1200? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ?1200

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)在沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目呢

補(bǔ)計(jì)提：借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 支付時(shí)：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸銀行存款。 附加稅也按照這個(gè)分錄可行呢

小企業(yè)如果沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目 ，然后附加稅1200元相對(duì)全年?duì)I業(yè)收入金額來(lái)說(shuō)，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調(diào)整科目 ，直接把以前年度損益調(diào)整科目改成營(yíng)業(yè)稅金及附加，然后附加稅分錄的第3筆不做就可以了

您這個(gè)分錄沒(méi)看懂，

沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目 的話，附加稅1200元相對(duì)全年?duì)I業(yè)收入金額來(lái)說(shuō)，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調(diào)整科目? ? ?附加稅完整分錄 1、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加? ? 1200? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200

那增值稅分錄呢！如果走應(yīng)交增值稅-未交增值稅會(huì)影響今年的余額??！

您是什么原因進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢？ 1、借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/等等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? ?10000? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 10000 3、借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000

稅負(fù)不達(dá)標(biāo)，因?yàn)橐a(bǔ)稅才做的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。補(bǔ)繳繳了稅款和罰款

本來(lái)是要做借：以前年度損益調(diào)整的，但是因?yàn)槟銈儧](méi)有這個(gè)科目，那就是借:營(yíng)業(yè)外支出，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 后面的2、3的分錄就是我上條一回復(fù)的，然后這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出是不能所得稅稅前扣除的，所以匯算清繳的時(shí)候是要調(diào)增的。