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增值稅視同銷(xiāo)售，賬務(wù)上怎么處理，增值稅申報(bào)的時(shí)候怎么處理

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/22 14:35
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，先在主表第1項(xiàng)(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)包含視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額;視同銷(xiāo)售額填至主表第2項(xiàng)應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額欄;視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額欄;《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì) 應(yīng)當(dāng)包含視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
2023 05/22 14:58
羅雯老師
2023 05/22 14:59
　1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 　　借：在建工程 　　貸：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　　2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　　3、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　　4、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 　　借：營(yíng)業(yè)外支出 　　貸：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
84784968
2023 05/22 15:01
會(huì)計(jì)分錄還是要做嗎，發(fā)票不用開(kāi)具是嗎
羅雯老師
2023 05/22 15:04
您好，是的，會(huì)計(jì)分錄是要做的，發(fā)票您可以開(kāi)也可以不開(kāi)。不開(kāi)的話也是要按實(shí)際金額申報(bào)納稅的。
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