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最好是其他應(yīng)付款或者其他應(yīng)收款，你做應(yīng)付職工薪酬的話，虛增了你的工資 第二個，那你的借方和貸方分別再減去這個100就可以的。你其實借方貸方都是虛增了100，這個倒不影響你交稅，但是你填寫職工薪酬明細(xì)表需要減去，因為這個實際金額和稅收金額會和你自然人電子稅務(wù)局申報的個稅那邊比對 借方是一致的，計提的可以大于小于，但是你支付的和申報的得是一致，如果不一致的話，你申報的少了，會影響你抵扣企業(yè)所得稅的。

老師，我匯算清繳的實際數(shù)是已經(jīng)減去這個100了，跟個稅對上了，申報和實際支付是一致的。就是想知道要不要在年做一個調(diào)整憑證，還是不用去做這個調(diào)整分錄調(diào)整去年的這個100。也就是我有點不太理解，是否應(yīng)付職工薪酬的累計數(shù)必須做到跟個稅系統(tǒng)一致。比如今年5月工資還沒計提，然后去年到現(xiàn)在的應(yīng)付職工薪酬的實際發(fā)生是10000，個稅系統(tǒng)也是10000，但是我的賬套里應(yīng)付職工薪酬去年到現(xiàn)在的累計數(shù)是10200=10000+去年退款做了筆分錄100+去年方向做反導(dǎo)致的100。那么請問，我在今年五月做兩筆調(diào)整分錄，以便應(yīng)付職工薪酬的累計數(shù)變成10000嘛？

不需要的，不用調(diào)整的。這里你忽略就可以。

老師，第一，前面去年方向做反和工資退款，今年我都不用調(diào)整這個分錄的，對吧？第二，請教下，我現(xiàn)在跟個稅系統(tǒng)去核對，發(fā)現(xiàn)兩個問題，1有員工個稅系統(tǒng)里的工資填寫錯誤，這個咋辦？肯定導(dǎo)致他的個稅有問題了。2.試用期員工的工資我也發(fā)放，個稅系統(tǒng)單個統(tǒng)計含進(jìn)試用期了，但是為何扣繳申報表里不含試用期的員工工資啊

第一個對的是的，第二個需要更正申報，自然人電子事務(wù)局摳腳端首頁選擇所屬期，然后找下面的綜合所得申報，找左邊報表報送，右邊更正申報。 第三個你是換了電腦嗎？還是你給他減員了？

老師，第一，是去年的5月和12月的工資和個稅，該員工已經(jīng)做了個稅匯算清繳。但是我查了下，發(fā)現(xiàn)該員工是不需要繳納個稅的，所以不涉及去年個稅的調(diào)整。就是個稅系統(tǒng)里的累計收入和企業(yè)所得稅的匯算清繳數(shù)據(jù)對不上，對不上了。也去作廢調(diào)整去年的個稅申報表嘛？

對的，是的，他修改年匯算清繳，然后你們再修改預(yù)繳。

好的，老師，非常感謝，我已在調(diào)整。不過我還是想跟您再確認(rèn)下，要不要在本月調(diào)整分錄的事情。第一如果是計提12月工資的分錄，做到了1月。本月發(fā)現(xiàn)后，那么肯定需要做一個調(diào)整分錄對吧？第二，本月發(fā)現(xiàn)，去年因賬號問題退工資又重發(fā)工資的分錄，誤通過應(yīng)付職工薪酬，而不是其他應(yīng)付款。本月發(fā)現(xiàn)去年有一筆應(yīng)付職工薪酬的分錄做反向了。這兩筆分錄不用在本月做一個調(diào)整嘛？因為這個問題我昨天問您的時候，您說做一個調(diào)整分錄，但是今天又說可以忽略不用調(diào)整了。所以我想確認(rèn)下，到底本月做不做這兩個的調(diào)整分錄

借應(yīng)付職工薪酬工資，貸銀行存款，借銀行存款，貸應(yīng)付職工薪酬，你已經(jīng)做了這一個。不用再做了，你再做的話還會增加的，你在當(dāng)月的話，你可以修改，你能反結(jié)賬修改嗎？把這個應(yīng)付職工薪酬工資改成其他應(yīng)付款。 你再修改一下，借其他應(yīng)付款待應(yīng)付職工薪酬工資，借應(yīng)付職工薪酬工資，貸期的應(yīng)付款又增加了應(yīng)付職工薪酬，不是嗎？

老師，請問能按照順序回答我嘛，我是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。第一跨年計提12月工資的這個，是否本月通過 利潤分配—未分配利潤，做一個調(diào)整分錄？第二，去年做的方向相反的，如果需要調(diào)整，那我直接借 應(yīng)付職工薪酬—社保 -100 借 應(yīng)付職工薪酬-100，做一個負(fù)數(shù)，這樣可以嘛？還是不在本月不調(diào)整？第三，去年退款的，做個負(fù)數(shù)可以嘛，就是借應(yīng)付職工薪酬—工資 -100 貸應(yīng)付職工薪酬—工資-100？還是不調(diào)整了？

對的，是的，第一個正確的

第二個貸方的二級科目是哪一個？ 你這樣做的話，影響今年的社保金額。 第三個你要修改去年的還是修改今年。

第二個和第三個，都是發(fā)現(xiàn)去年有問題，所以是要修正去年的。匯算清繳時，我已調(diào)減并按照實際填寫，就是想知道要不要在本月做二個調(diào)整分錄。第二個相反方向的是社保，社保虛增100了，所以二級做負(fù)數(shù)100，調(diào)減社保。所以，請問第二個需要在本月的財務(wù)軟件里，做調(diào)整分錄嘛？第三個需要在本月的財務(wù)軟件里做一個調(diào)整分錄嘛？

你做賬務(wù)處理做到12月份，這個不影響你的余額，一正一正數(shù)一負(fù)數(shù)不就抵扣了嗎？你借應(yīng)付職工薪酬社保負(fù)數(shù) 貸應(yīng)付職工薪酬社保負(fù)數(shù) 它不影響你所有的數(shù)據(jù)。因為你的余額沒有變化，損益類的也沒有變化。你做賬務(wù)處理做到12月份，這個不影響你的余額，一正一正數(shù)一負(fù)數(shù)不就抵扣了嗎？你借應(yīng)付職工薪酬社保負(fù)數(shù) 貸應(yīng)付職工薪酬社保負(fù)數(shù) 它不影響你所有的數(shù)據(jù)。因為你的余額沒有變化，損益類的也沒有變化。

老師，我是問要不要在五月做兩筆調(diào)整分錄來調(diào)整去年的，不是在12月。另外我做完調(diào)整分錄后，余額是不變，但是余額表的累計數(shù)變化了，。如果5月做了這兩筆，那么去年1月到今年五月的應(yīng)付職工薪酬—工資/社保的累計數(shù)，就跟這17個月實際發(fā)生的累計數(shù)一致了。目前我沒做調(diào)整分錄，17個月社保工資的實際累計數(shù)，沒有一個能直觀的從賬套里取數(shù)，都需要取數(shù)后，手動加減才有，所以才問下您。這個情況下，我在5月做個調(diào)整分錄呢？還是不做，以后手動加減？哪個比較好

不需要不建議在五月份調(diào)整 今年五月份調(diào)整，你在去年還是不一樣，你在今年相當(dāng)于是調(diào)整了也沒有用。

好的，老師。非常感謝。另外請教下，請問我司工商年檢里的減免稅是自動出來的，請問這數(shù)據(jù)是哪里來的啊，我是小微企業(yè)，而且去年是虧損狀態(tài)的，不知道這個數(shù)據(jù)是哪里自動得來的

您好，同學(xué)，截圖給我看下呢