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老師好，請問一般納稅人，招待小企業(yè)會計準則，月末進項大于銷項，但是申報又有實際繳稅，這個怎樣做賬務處理？
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你好，什么原因你申報的和賬上的不一致？
2023 05/18 15:31
84784989 
2023 05/18 15:35
我們是商貿企業(yè)，一直以來都是進項大于銷項，以前的會計都沒有月末結轉的，有時月初勾選認證進項時就少勾選一些，會交一些稅，就造成了進項大于銷項，但有增值稅交
郭老師 
2023 05/18 15:36
那你看下你勾選了的你才能做進項，沒有勾選的做到應交稅費待認證，你是不是所有的都做了進項，你現(xiàn)在需要分開來。
84784989
2023 05/18 15:38
是的，從以前的會計開始有發(fā)票就做了進項
郭老師
2023 05/18 15:39
那你需要調整哪些沒有認證的，你再轉到應交稅費待認證里面。
84784989
2023 05/18 15:45
這樣轉到待認證嗎？
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
郭老師
2023 05/18 15:47
是的是的，你這個待認證是二級科目。
84784989
2023 05/18 15:51
好的。之前確認進面，現(xiàn)在要轉到待認證，現(xiàn)在在月末做這個調整可以嗎？
郭老師
2023 05/18 15:54
可以的，可以的，可以的，可以的。
84784989
2023 05/18 16:19
老師，如果不將進項調整到待認證，只是將進項與銷項互轉，有差額當為留抵可以嗎？然后交的稅計入應交稅費-未交增值稅借方
郭老師
2023 05/18 16:22
可以的，可以這么做的。但是你的賬實不符。
84784989
2023 05/18 16:48
如果將進項調整到待認證，那之前已繳的增值稅怎么調整？
郭老師
2023 05/18 16:50
已交的稅款不用調整，你這里是沒有認證的，轉出來的認證的就不用管了。
84784989
2023 05/18 16:55
好的，明白了。老師，應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）這個科目月末需要結轉嗎？
郭老師
2023 05/18 16:56
結不結轉都可以的，你的進項銷項結轉它就結轉。
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