問(wèn)題已解決

甲公司2022年初并購(gòu)A公司，屬于非同一控制下的企業(yè)合并，適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 2022年6月30日，甲公司出售商品給A公司，售價(jià)為2 000萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為1 400萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率30%。至2022年12月31日，A公司從甲公司購(gòu)買(mǎi)的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為190 萬(wàn)元。A公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/17 14:11
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，是需要編會(huì)計(jì)分錄嗎
2023 05/17 14:26
Xia老師
2023 05/17 15:15
同學(xué)你好，甲公司個(gè)別報(bào)表 借：應(yīng)收賬款2260貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額260。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1400 貸：庫(kù)存商品1400 A公司 借：存貨2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額260 貸：應(yīng)付賬款2260，借：資產(chǎn)減值損失10 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10 合并抵消分錄 借：營(yíng)業(yè)收入2000*10%*（1-25%）=150 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本105?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?存貨 45 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15 合并報(bào)表的角度沒(méi)有發(fā)生減值，抵消減值 借：存貨10 貸：資產(chǎn)減值損失10
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