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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，再請教一個問題，甲公司2021年初并購乙公司，屬于非同一控制下的企業(yè)合并，適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2021年6月30日，甲公司出售商品給乙公司，售價為600萬元（不含增值稅），成本為420萬元。至2021年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為52萬元。乙公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）2021年12月31日，甲公司對乙公司其他應(yīng)收款年末余額為780萬元。甲公司已按其他應(yīng)收款年末余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 【要求】根據(jù)資料，編制甲公司2021年度合并會計(jì)報表的抵銷分錄。
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借，營業(yè)收入600
貸，存貨8
營業(yè)成本592
借，存貨8
貸，資產(chǎn)減值損失8
借，遞延所得稅資產(chǎn)10×25%
貸，所得稅費(fèi)用2.5
2022 11/17 16:23
陳詩晗老師 
2022 11/17 16:24
借，應(yīng)付賬款780
貸，應(yīng)收賬款780
借，應(yīng)收賬款780×5%
貸，信用減值損失780×5%
借，所得稅費(fèi)用780×5%×25%
貸，遞延所得稅資產(chǎn)780×5%×25%
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