問(wèn)題已解決

老師您好，再請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，甲公司2021年初并購(gòu)乙公司，屬于非同一控制下的企業(yè)合并，適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2021年6月30日，甲公司出售商品給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為420萬(wàn)元。至2021年12月31日，乙公司從甲公司購(gòu)買(mǎi)的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為52萬(wàn)元。乙公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）2021年12月31日，甲公司對(duì)乙公司其他應(yīng)收款年末余額為780萬(wàn)元。甲公司已按其他應(yīng)收款年末余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 【要求】根據(jù)資料，編制甲公司2021年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵銷分錄。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/17 14:53
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
借，營(yíng)業(yè)收入600 貸，存貨8 營(yíng)業(yè)成本592 借，存貨8 貸，資產(chǎn)減值損失8 借，遞延所得稅資產(chǎn)10×25% 貸，所得稅費(fèi)用2.5
2022 11/17 16:23
陳詩(shī)晗老師
2022 11/17 16:24
借，應(yīng)付賬款780 貸，應(yīng)收賬款780 借，應(yīng)收賬款780×5% 貸，信用減值損失780×5% 借，所得稅費(fèi)用780×5%×25% 貸，遞延所得稅資產(chǎn)780×5%×25%
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