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2021年5月31日進行存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)上月購入的材料盤虧10噸，每噸購入成本為1200元（不含增值稅，購入時取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導致，應(yīng)由責任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當如何進行會計和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進項稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，確認為資產(chǎn)損失。同時，減除責任人賠償后，在計算企業(yè)所得稅時以專項申報的方式進行稅前扣除。 會計處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準后： 借：管理費用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 13560 老師：請問這個題目為何管理不善，難道進行專項申報了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？