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2. 某地板廠（增值稅一般納稅人）2020年6月由于管理不善造成一批外購的原材料丟失（已抵扣過進項稅），賬面成本22.6萬元（含運費2.6萬元），取得直接負責人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經得到稅務機關的審核和確認，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的損失為（）萬元。 A.20 B.20.43 C.28.4 D.28.84 提問 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 B D 企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進項稅額不能從增值稅銷項稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除；已經抵扣過進項稅的，要作進項稅額轉出處理；企業(yè)發(fā)生的損失，應減除責任人賠償和保險賠款后的余額，在計算應納
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進項稅轉出金額=（22.6-2.6）*13%+2.6*9%==2.834萬元
22.6+2.834-5=20.434萬元
2022 10/27 23:31
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