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請教匯算清繳的A105080資產(chǎn)折舊攤銷納稅調整表如何填 寫呀?

84784984| 提問時間:2023 05/14 18:25
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(一)列次填報 1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”:填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 5.第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形,僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。 6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。 7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”:用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報。 8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“納稅調整金額”:填報第2-5列的金額。 (二)行次填報 1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報各類資產(chǎn)有關情況。 2.第8行至第14行、第26行:填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:適用于符合財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號文件規(guī)定的生物藥品制造業(yè),專用設備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè),計算機、通信和其他電子設備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)6個行業(yè),以及輕工、紡織、機械、汽車四大領域18個行業(yè)(簡稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報,填報新購進固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報。 第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”:適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”:填報新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具等,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第11行“(四)技術進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”:填報固定資產(chǎn)因技術進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第12行“(五)常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)”:填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第13行“(六)外購軟件折舊”:填報企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第14行“(七)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設備”:填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備,按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”:填報企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”:填報企業(yè)按照國家稅務總局公告2017年第34號文件規(guī)定,執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計入應納稅所得額,資產(chǎn)的計稅基礎按其原有計稅基礎確定,資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關情況。本行不參與計算,僅用于統(tǒng)計享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關情況,相關資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調整情況在第1行至第36行填報。
2023 05/14 18:27
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