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問題已解決
有等待期的，稅法規(guī)定在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格差額及數(shù)量，確認(rèn)工資薪金進(jìn)行稅前扣除，本題中等待期2年，第1年的時候為什么要計算所得稅呢？不是還沒有行權(quán)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)您好！資料1的意思是在等待期內(nèi)確認(rèn)的費用在未行權(quán)前均不得在企業(yè)所得稅前扣除，那么在計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，該部分費用需要調(diào)增處理
2023 05/13 20:53
譚譚-老師 
2023 05/13 20:58
同時，也因為等待期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日股票公允價格與行權(quán)價的差額，導(dǎo)致了未來可抵扣的可能，因此該部分形成了可抵扣暫時性差異，需要確定所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
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