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成本費用在等待期內(nèi)不得稅前抵扣，待股權(quán)激勵計劃可行權(quán)時方可抵扣 這個如何理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答尊敬的學員您好！在稅法的角度，等待期內(nèi)的不確定，實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)金額之間的差額，才能確定，允許抵扣
2023 05/23 18:19
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想問下，以下企業(yè)所得稅稅前扣除，會形成遞延所得稅嗎
② 對股權(quán)激勵計劃實施后需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。
在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。其中，股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的收盤價格確定。
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授予限制性股票的股權(quán)激勵計劃 在等待期內(nèi)需要考慮現(xiàn)金股利的會計處理嗎
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有等待期的，稅法規(guī)定在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當年激勵對象實際行權(quán)支付價格差額及數(shù)量，確認工資薪金進行稅前扣除，本題中等待期2年，第1年的時候為什么要計算所得稅呢？不是還沒有行權(quán)嗎？
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股份支付那章，即使等待期滿后未滿足市場條件，不影響等待期內(nèi)確認相關(guān)成本費用，且不得轉(zhuǎn)回，等待期后不得行權(quán)。我想問問這句話成立是不是還應該有個條件？
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等待期內(nèi)成本費用大于或小于可抵扣金額，為什么確認遞延所得稅資產(chǎn)，而且這兩個分錄為什么一個是等待期成本費用＊稅率，一個是可抵扣＊稅率，怎么理解里面的邏輯
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