免費(fèi)問答

發(fā)現(xiàn)短缺筆記本電腦時： 借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　2500 　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500 按固定資產(chǎn)賬面凈值（賬面原值-累計折舊）計算不可抵扣進(jìn)項稅額=（4500-2000）×13%=325（元），所以轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項稅額時： 借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 325 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　　 325 確認(rèn)責(zé)任人賠款時： 借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　1000 經(jīng)計算，上述分錄中涉及的“待處理財產(chǎn)損溢”科目金額=2500+325-1000=1825（元），為借方余額，所以從貸方結(jié)轉(zhuǎn)出，報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時分錄如下： 借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　1825 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　1825 上述分錄中影響當(dāng)期損益的科目只有營業(yè)外支出，所以影響當(dāng)期損益的金額為1825元