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第9題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 這里的“另收取包裝物押金5.8萬元”不是已收了嗎？不用計(jì)稅嗎？
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您好，不是的，這個(gè)另收取的，需要正常納稅
2023 05/11 22:09
84785018 
2023 05/11 22:11
這題的答案（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬元）計(jì)算公式，沒有加上5.8萬元？
小鎖老師 
2023 05/11 22:12
是這樣的，您看的啊，這個(gè)5.8，如果是三個(gè)月返還了，就不需要交稅了，需要等這個(gè)時(shí)間的
84785018
2023 05/11 22:14
題目中“當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6”，是按權(quán)責(zé)發(fā)生制做確定？
小鎖老師
2023 05/11 22:15
是這樣的，因?yàn)樗狡诘脑?，是需要?jì)算增值稅的意思
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