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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.56萬元，約定3個(gè)月返還：當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元，已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 A.(610.2+5.56+11.3）*13%=81.5259萬元 B.(610.2+11.3）/（1+13%）*13%=71.5萬元 C.（610.2+5.56+11.3）/（1+13%）=72.15萬元 D.（610.2+11.3）*13%=80.795萬元
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這里應(yīng)當(dāng)是選擇B選項(xiàng)，逾期不退還的包裝物并入銷售額計(jì)征增值稅。
2022 12/18 20:39
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