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您好，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額這筆分錄需要?jiǎng)h除，因?yàn)闆]有抵扣，你寫在這相當(dāng)于銷項(xiàng)減去待認(rèn)證，那不就是直接當(dāng)成可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算了嗎？待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下： 取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證 借：原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

老師，我們這個(gè)待認(rèn)證稅額已經(jīng)抵扣過了，4月份記的是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，5月份已經(jīng)把它抵扣過了。

如果你抵扣了，當(dāng)時(shí)應(yīng)該是轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額了啊，怎么還會(huì)有余額呢？

這是寫了結(jié)轉(zhuǎn)分錄之后

平了就可以了。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只要銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)就可以。

老師那應(yīng)交增值稅-未交增值稅是啥呀？

那為什么未交增值稅還要轉(zhuǎn)出？

您好，取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證 借：原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) 當(dāng)轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)，待認(rèn)證就沒有金額了，因?yàn)檗D(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，借方銷項(xiàng)稅額，貸方進(jìn)項(xiàng)稅額。差額就是未交增值稅。未交增值稅在貸方需要交，借方就不需要交。

未交增值稅該科目屬于過渡科目。需要繳納就轉(zhuǎn)到借方。