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您好，待認證進項稅額這筆分錄需要刪除，因為沒有抵扣，你寫在這相當于銷項減去待認證，那不就是直接當成可以抵扣的進項稅額計算了嗎？待認證進項稅認證后會計分錄如下： 取得進項票當月認證 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額) 待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

老師，我們這個待認證稅額已經(jīng)抵扣過了，4月份記的是待認證進項稅額，5月份已經(jīng)把它抵扣過了。

如果你抵扣了，當時應(yīng)該是轉(zhuǎn)到進項稅額了啊，怎么還會有余額呢？

這是寫了結(jié)轉(zhuǎn)分錄之后

平了就可以了。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只要銷項和進項就可以。

老師那應(yīng)交增值稅-未交增值稅是啥呀？

那為什么未交增值稅還要轉(zhuǎn)出？

您好，取得進項票當月認證 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額) 待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額) 當轉(zhuǎn)入抵扣時，待認證就沒有金額了，因為轉(zhuǎn)到進項稅額。這個時候結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，借方銷項稅額，貸方進項稅額。差額就是未交增值稅。未交增值稅在貸方需要交，借方就不需要交。

未交增值稅該科目屬于過渡科目。需要繳納就轉(zhuǎn)到借方。