某企業(yè)2018年度境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為440萬元,其設(shè)在A國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得240萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元,該國規(guī)定的稅率為40%,利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得為40萬元,稅率20%,其設(shè)在B國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得120萬元,其中,生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元,該國稅率為30%,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元,稅率10%。假設(shè)境外應(yīng)稅所得與我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額相一致,境外所得均已分別按照該國規(guī)定的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)選擇不分國不分項(xiàng)的方式抵免所得稅稅額。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2023 05/08 20:34
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- 1我國某公司某年在我國境內(nèi)經(jīng)營 取得的應(yīng)稅所得額為300萬元,稅率25%; 其在A國的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元,A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬元,A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元,其中租金收入30萬元,利息所得50萬元,特許權(quán)使用費(fèi)20萬元,B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。 3688
- 東華公司為我國居民企業(yè),在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。某年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元;來源于A國境內(nèi)應(yīng)納稅所得額600萬元,其中來源于A國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元,特許使用費(fèi)所得為100萬元,分支機(jī)構(gòu)已在A國分別按40%和20%計(jì)算并交納了所得稅;來源于B國境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元,來源于B國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為300萬元,租金所得為200萬元,分支機(jī)構(gòu)已在B國分別按30%、10%。該公司所得稅率為25%。計(jì)算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。 788
- 某企業(yè)2021年度的盈利情況如下: (1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得4000萬元,分支機(jī)構(gòu)所得1000萬元,適用稅率為35%; (2)境外甲國分支機(jī)構(gòu)營業(yè)所得1500萬元,甲國規(guī)定稅率為40%;利息所得500萬元,甲國規(guī)定適用稅率為20%; (3)境外乙國分支機(jī)構(gòu)營業(yè)所得2500萬元,乙國規(guī)定稅率為30%;特許權(quán)使用費(fèi)所得300萬元,乙國規(guī)定適用稅率為20%;財(cái)產(chǎn)租賃所得200萬元,乙國規(guī)定稅率為20%。 要求:計(jì)算該企業(yè)的居住國政府采用分國不分項(xiàng)抵免法在該納稅年度可對(duì)該企業(yè)征收多少所得稅稅額。 487
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