00:10:00
問題已解決
東華公司為我國居民企業(yè)，在A、B兩國設有分支機構。某年境內(nèi)應納稅所得額為3000萬元；來源于A國境內(nèi)應納稅所得額600萬元，其中來源于A國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，特許使用費所得為100萬元，分支機構已在A國分別按40%和20%計算并交納了所得稅；來源于B國境內(nèi)應納稅所得額500萬元，來源于B國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為300萬元，租金所得為200萬元，分支機構已在B國分別按30%、10%。該公司所得稅率為25%。計算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
境內(nèi)應納稅所得額為3000萬元，公司所得稅稅率為25%。因此，境內(nèi)應繳納的稅款為：
應納稅款 = 3000萬元 × 25% = 750萬元
東華公司在A、B兩國設有分支機構，已經(jīng)分別在A、B兩國交納了部分所得稅。因此，需要從在兩國已交稅款中扣除。
在A國，分支機構已按40%和20%計算并交納了所得稅。東華公司來源于A國境內(nèi)的應納稅所得額為600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，特許使用費所得為100萬元。因此，A國應扣除的稅款為：
已交稅款扣除 = （500萬元 × 40%）+（100萬元 × 20%）= 220萬元
在B國，分支機構已分別按30%和10%計算并交納了所得稅。東華公司來源于B國境內(nèi)的應納稅所得額為500萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為300萬元，租金所得為200萬元。因此，B國應扣除的稅款為：
已交稅款扣除 = （300萬元 × 30%）+（200萬元 × 10%）= 110萬元
綜上所述，東華公司應繳納的企業(yè)所得稅為：
應交稅款 = 750萬元 -（220萬元 + 110萬元）= 420萬元
2023 10/27 14:45
閱讀 782
描述你的問題，直接向老師提問
527
意見反饋
