免費(fèi)問(wèn)答

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，公司所得稅稅率為25%。因此，境內(nèi)應(yīng)繳納的稅款為： 應(yīng)納稅款 = 3000萬(wàn)元 × 25% = 750萬(wàn)元 東華公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，已經(jīng)分別在A、B兩國(guó)交納了部分所得稅。因此，需要從在兩國(guó)已交稅款中扣除。 在A國(guó)，分支機(jī)構(gòu)已按40%和20%計(jì)算并交納了所得稅。東華公司來(lái)源于A國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元，特許使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元。因此，A國(guó)應(yīng)扣除的稅款為： 已交稅款扣除 = （500萬(wàn)元 × 40%）+（100萬(wàn)元 × 20%）= 220萬(wàn)元 在B國(guó)，分支機(jī)構(gòu)已分別按30%和10%計(jì)算并交納了所得稅。東華公司來(lái)源于B國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為300萬(wàn)元，租金所得為200萬(wàn)元。因此，B國(guó)應(yīng)扣除的稅款為： 已交稅款扣除 = （300萬(wàn)元 × 30%）+（200萬(wàn)元 × 10%）= 110萬(wàn)元 綜上所述，東華公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為： 應(yīng)交稅款 = 750萬(wàn)元 -（220萬(wàn)元 + 110萬(wàn)元）= 420萬(wàn)元