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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年年末宏達(dá)公司某些資產(chǎn)的資料如下： 1應(yīng)收賬款賬面余額500000元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值為600000元，利潤(rùn)表中報(bào)告的當(dāng)年確認(rèn)的交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為30000元。 2存貨期末賬面余額270000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬面余額20000元（其中，當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元）。 3期末無形資產(chǎn)賬面余額700000元，累計(jì)攤銷賬面余額100000元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額90000元，資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值為510000元。 請(qǐng)根據(jù)以上資料確定有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 ?
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交易性金融資產(chǎn)
賬面價(jià)值=60萬
計(jì)稅基礎(chǔ)=60-3=57萬
2023 05/07 15:29
一休哥哥老師 
2023 05/07 15:30
交易性金融賬面大于計(jì)稅 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3萬。
一休哥哥老師
2023 05/07 15:31
存貨賬面小于計(jì)稅
本期產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=0.8萬元
一休哥哥老師
2023 05/07 15:35
存貨賬面27-2=25
計(jì)稅=27
賬面小于計(jì)稅，共產(chǎn)生可抵扣差異25-27=2萬元
無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=70-10-9=51萬元
計(jì)稅基礎(chǔ)60萬元。
賬面小于計(jì)稅
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=60-51=9萬元。
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