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去年發(fā)生費(fèi)用，因?yàn)槠钡脑驔]有記賬?，F(xiàn)在補(bǔ)記。①匯算清繳一之前:比如4月份。調(diào)賬用“以前年度損益調(diào)整”科目，坐在4月份。正常做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等，去年匯算清繳在今年5月中旬做調(diào)減。今年匯算清繳在明年5月中旬做調(diào)增②匯算清繳之后呢，比如7月份。還是用“以前年度損益調(diào)整”科目做借貸做賬，做在7月份，正常出資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。明年做今年的匯算清繳怎么做？就當(dāng)作正常費(fèi)用處理，允許抵扣（不考慮其他情況）不調(diào)增減？還是做調(diào)增？（因?yàn)槟琴M(fèi)用不是今年產(chǎn)生，是去年產(chǎn)生，只是沒有報(bào)銷發(fā)現(xiàn)，等發(fā)現(xiàn)在匯算清繳之后了。）
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你的意思是如果匯算清繳后，比如7月發(fā)現(xiàn)未入賬，那先用以前年度損益調(diào)整調(diào)賬，報(bào)表正常出，明年匯算清繳作為前期費(fèi)用直接調(diào)減就可以的
2023 05/02 00:49
84784956 
2023 05/02 00:57
我對這個(gè)調(diào)減不理解，畢竟這個(gè)費(fèi)用是去年的，因?yàn)榈劝l(fā)現(xiàn)在匯算之后，所以去年的匯算清繳是調(diào)不了了，也調(diào)整今年的匯算清繳了。這個(gè)費(fèi)用使利潤減少，所以季度預(yù)交所得稅也就減少了。到匯算清繳的時(shí)候，怎么還調(diào)減呀？不懂
曉純老師 
2023 05/02 00:59
這個(gè)費(fèi)用怎么讓利潤減少的？這個(gè)費(fèi)用應(yīng)該沖的是未分配利潤，不影響當(dāng)期的利潤啊
84784956
2023 05/02 01:03
暈了，老師按照你思路來。調(diào)賬:借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款? 借:利潤分配_未分配利潤? 貸:以前年度損益調(diào)整? ?賬我會調(diào)。就是匯算清繳有點(diǎn)暈，想不通為什么調(diào)減
84784956
2023 05/02 01:07
調(diào)賬應(yīng)該就是我所寫的。不換匯算清繳之前還是之后。個(gè)人認(rèn)為。就是匯算清繳調(diào)增減有點(diǎn)暈？
曉純老師
2023 05/02 01:14
是的，帳沒問題，然后你預(yù)交稅的時(shí)候，總利潤總額乘以稅率是把，這個(gè)分錄不影響利潤總額，所以沒少交
曉純老師
2023 05/02 01:14
你匯算清繳作為調(diào)減項(xiàng)調(diào)減就可以了
84784956
2023 05/02 01:21
額，沒有想通，不管匯算清繳之前之后，都是調(diào)減。
曉純老師
2023 05/02 01:30
是的是的，只要當(dāng)年不能補(bǔ)記費(fèi)用，當(dāng)年的利潤就不包含這個(gè)費(fèi)用，所以企業(yè)所得稅就會多交，匯算清繳就需要調(diào)減，在調(diào)整事項(xiàng)里專門有一項(xiàng)跨期費(fèi)用，就是用來調(diào)整漏記費(fèi)用的
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