問(wèn)題已解決

某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/30 14:28
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何萍香老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%基本稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元 ),稅負(fù)=21840÷(68000+200000 )×100%%=8.15%,即征即退稅額=21840-(68000+200000 )×3%=13800(元
2023 04/30 14:36
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