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國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

84785040| 提問時(shí)間：2023 01/20 10:53
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李老師2
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該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為1346元+8425元，即9770元。 根據(jù)《增值稅改革實(shí)施方案》，軟件開發(fā)企業(yè)作為一般納稅人，其應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅率為增值稅6%，故總的增值稅應(yīng)繳納16800元，繳納1346元，進(jìn)口軟件所對應(yīng)的應(yīng)繳納增值稅為8425元，所以該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅應(yīng)為9770元。 拓展知識(shí)：目前國內(nèi)軟件開發(fā)企業(yè)均享受增值稅6%稅率優(yōu)惠政策，其他費(fèi)用（如運(yùn)費(fèi)、材料費(fèi)等）也將均受到增值稅稅率6%的影響，并只需繳納6%的增值稅。
2023 01/20 11:02
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