問(wèn)題已解決

所得稅章節(jié)問(wèn)題，出售其他權(quán)益工具投資 結(jié)轉(zhuǎn) 借其他綜合收益 貸留存收益。這一步我懂，借遞延所得稅，貸其他綜合收益。我不太明白。請(qǐng)講解一下。謝謝老師

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/25 22:54
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，因?yàn)槌钟衅陂g其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的賬面公允價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債1500000
2023 04/25 23:00
小默老師
2023 04/25 23:01
出售時(shí)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)等于0.因此遞延所得稅負(fù)債等于0.需要沖回去遞延所得稅負(fù)債1500000，并且貸方記入其他綜合收益
84784983
2023 04/25 23:03
期末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益，直接做反方向分錄，所以最后借遞延所得稅，貸其他綜合收益。我理解的對(duì)嗎？
84784983
2023 04/25 23:04
好的，我理解了，謝謝
小默老師
2023 04/25 23:05
不客氣同學(xué)，希望幫到你
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