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我想問一下勞務(wù)派遣差額征收的賬務(wù)處理

84784959| 提問時(shí)間:2023 04/17 16:48
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
你好? 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險(xiǎn)一金21萬,共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1 000 000.00 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)??47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05) ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)?45 714.29=914285.71*0.05 ? ? ? ?貸:銀行存款 960 000.00 (3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)?1 904.76=47 619.05-45 714.29 ? ? ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76
2023 04/17 16:49
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