[例21-3]2×19年11月5日,甲公司向乙公司除購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為234萬(wàn)元。2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生時(shí)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。當(dāng)日,該債權(quán)的公允價(jià)值為210萬(wàn)元,甲公司用于抵債的商品市價(jià)(不含增值稅)為90萬(wàn)元,抵債設(shè)備的公允價(jià)值為75萬(wàn)元,用于抵債的債券投資市價(jià)為23.55萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢,甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用0.65萬(wàn)元,乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用1.5萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)。2×20年9月20日,乙公司對(duì)該債權(quán)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備19萬(wàn)元,債券投資市價(jià)為21萬(wàn)元。乙公司將受讓的商品、設(shè)備和債券投資分別作為低值易耗品、固定資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。2×20年9月20日,甲公司用于抵債的商品成本為70萬(wàn)元;抵債設(shè)備的賬面原價(jià)為150萬(wàn)元,累計(jì)折舊為40萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備18萬(wàn)元;甲公司以攤余成本計(jì)量用于抵債的債券投資,債券票面價(jià)值總額為15萬(wàn)元,
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2023 04/17 11:11
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- 甲,乙公司均為增值稅一般納稅人適用增值稅稅率為13%。有關(guān)稅務(wù)重重組資料如下(1)2×19年11月5日,甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為1170萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán),甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。 (2)2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下: ①庫(kù)存商品:成本為350萬(wàn)元:不含稅市價(jià)為450萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格) ②固定資產(chǎn):原價(jià)為750萬(wàn)元,累計(jì)折舊為200萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬(wàn)元;不含稅公允價(jià)值為375萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格) ③債權(quán)投資:賬面價(jià)值總額為75萬(wàn)元:市價(jià)為117.75萬(wàn)元。票面利率與實(shí)際利率一致,按年付息;當(dāng)日,該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬(wàn)元。 抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢,甲公司發(fā)生 1973
- 2020年1月5日,甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為452萬(wàn)元。2021年9月10日,甲公可因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。當(dāng)日,該債權(quán)的公允價(jià)值為420萬(wàn)元,甲公司用于抵債的商品市價(jià)(不含增值稅)為180萬(wàn)元,抵債設(shè)備的公允價(jià)值為150萬(wàn)元,用于抵債的債券投資市價(jià)為47.1萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2021年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢,甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用1.3萬(wàn)元,乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用3萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)。2021年9月20日,乙公司對(duì)該債權(quán)己計(jì)提壞賬準(zhǔn)備38萬(wàn)元,甲公司用于抵債的債券投資市價(jià)為42萬(wàn)元。乙公將受讓的商品、設(shè)備和債券投資分別作為庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。2021年9月20甲公司用于抵債的商品成本為140萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;抵債設(shè)備的賬面原300萬(wàn)元,累計(jì)折舊為80萬(wàn)元,已計(jì)提減值推備36萬(wàn)元;甲公司以攤余成本計(jì)量)抵債的債券投資,債券票面價(jià)值總額為30萬(wàn)元,票面利率與實(shí)際利 164
- 2×19年4月5日,甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為113萬(wàn)元。2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商吧抵償欠款。2×20年9月20日,甲公司用于抵債的商市價(jià)(不含增值稅)為90萬(wàn)元,賬面價(jià)值100,暫未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢。乙公司將受讓的商品作為低值易耗四核算。甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù),該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為113萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù),該項(xiàng)債務(wù)已提壞賬10萬(wàn),9月20日公允價(jià)值價(jià)值90萬(wàn)元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該項(xiàng)交易中商品的計(jì)稅價(jià)格為90萬(wàn)元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:分別作出債務(wù)人和債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理。 189
- 3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%,有關(guān)債務(wù)重組資料如下: ?。?)2×19年11月5日,甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,含稅價(jià)為1170萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán),甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。 ?。?)2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下: ?、賻?kù)存商品:成本為350萬(wàn)元;不含稅市價(jià)為450萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格); ?、诠潭ㄙY產(chǎn):原價(jià)為750萬(wàn)元,累計(jì)折舊為200萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬(wàn)元;不含稅公允價(jià)值為375萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格); ?、蹅鶛?quán)投資:賬面價(jià)值總額為75萬(wàn)元;市價(jià)為117.75萬(wàn)元。票面利率與實(shí)際利率一致,按年付息;當(dāng)日,該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬(wàn)元。 449
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- 勞務(wù)派遣,差額計(jì)稅(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38萬(wàn)元(管理費(fèi)開(kāi)具50萬(wàn)元專票,代發(fā)工資開(kāi)具950萬(wàn)元普票)問(wèn)題:1.這個(gè)業(yè)務(wù),如果全部金額都開(kāi)具普票,就只需要開(kāi)具一張差額發(fā)票,對(duì)嗎?2.如果50萬(wàn)元開(kāi)具專用發(fā)票,950萬(wàn)元開(kāi)具普通發(fā)票,就要開(kāi)具2張發(fā)票,但是這兩張發(fā)票“都不是”差額發(fā)票,對(duì)嗎?這種情況下,發(fā)票是否需要備注什么內(nèi)容?如果不備注,此時(shí)勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)發(fā)票和“非勞務(wù)派遣”業(yè)務(wù)發(fā)票怎么區(qū)分?3.這里的950萬(wàn)元開(kāi)具普通發(fā)票,貨物和勞務(wù)名稱填什么?4.一張勞務(wù)派遣公司開(kāi)具的普通發(fā)票,貨物和勞務(wù)名稱為勞務(wù)費(fèi),從哪些方面判斷這個(gè)勞務(wù)費(fèi)屬于建筑服務(wù),還是屬于勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的代發(fā)工資? 昨天
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