問(wèn)題已解決

老師好，問(wèn)下年報(bào)招待費(fèi)需要調(diào)整納稅，這個(gè)稅按照什么比例計(jì)算

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/15 12:54
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 單位是小型微利企業(yè)嗎？ 應(yīng)納稅所得額是低于100萬(wàn) 嗎？
2023 04/15 12:55
84784962
2023 04/15 12:59
是 小微企業(yè)， 低于 100 萬(wàn)， 如何算
鄒老師
2023 04/15 13:01
你好，補(bǔ)交的所得稅=納稅調(diào)增的金額*2.5% 比如收入100萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)，發(fā)生額的60%=1.2萬(wàn)，收入的5‰=0.5萬(wàn)，按0.5萬(wàn)扣除，納稅調(diào)增1.5萬(wàn) 補(bǔ)交的所得稅=1.5萬(wàn)*2.5%
84784962
2023 04/15 13:04
老師，彌補(bǔ)以前年度虧損的話這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的還需要納稅嗎
鄒老師
2023 04/15 13:04
你好，如果彌補(bǔ)以前年度虧損之后是虧損，不需要納稅。 如果彌補(bǔ)以前年度虧損虧損之后是盈利，就需要納稅的?
84784962
2023 04/15 13:05
年報(bào)表，稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表中的第 6 行，本年度抵免前應(yīng)納稅額如何填寫(xiě)
鄒老師
2023 04/15 13:06
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