免費問答

第一步：確認嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售額。 在判斷和計算即征即退的增值稅稅額時必須剔除計算機硬件和機器設(shè)備的銷售額，納稅人應(yīng)依次選擇按以下方法計算機硬件和機器設(shè)備銷售額的方法：按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格＝計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1＋10%）。 第二步：確認嵌入式軟件產(chǎn)品的進項稅額。 增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額；規(guī)定專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進項稅額可不得進行分攤，直接用于抵扣軟件產(chǎn)品的銷項稅額。 第三步：計算嵌入式軟件產(chǎn)品的實際稅負，確認實現(xiàn)的即征即退的增值稅數(shù)額。

嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計-[計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1+成本利潤率）] 上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件與機器設(shè)備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。成本利潤率是指，納稅人一并銷售的計算機硬件與機器設(shè)備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，低于10%的，按10%確定。