問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2020年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬(wàn)元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/08 04:09
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平 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好！答案如下: （1）當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬(wàn)元） （2）應(yīng)納增值稅額＝100×13%－（26－3）－3＝－13（萬(wàn)元）＝T （3）出口貨物免、抵、退稅額＝(200－100)×10%＝10（萬(wàn)元）=M （4）因?yàn)镸﹤︱T︱，則退M=10萬(wàn)元 期末留抵稅額=︱T︱－M＝13－10＝3（萬(wàn)元）
2023 04/08 06:07
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