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老師好:請問我去年有估計(jì)入賬，成本按估計(jì)入賬的數(shù)出庫了，今年票來了，比去年的估計(jì)金額多了(就是少耗了)，我今年得把去年少走的成本耗了，怎么走會(huì)計(jì)分錄呢？

84785000| 提問時(shí)間：2023 04/06 13:16
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，當(dāng)時(shí)的分錄怎么做的？借庫存商品，貸應(yīng)付賬款，借主營業(yè)務(wù)成本帶庫存商品做的嗎？
2023 04/06 13:21
84785000
2023 04/06 13:25
老師:是這么做的，但來票了，我就都沖回了，現(xiàn)在就是估少了，也就是去年成本走少了，今年把去年少耗的成本耗掉，怎么走會(huì)計(jì)分錄？
郭老師
2023 04/06 13:28
都沖回了，怎么充的，是在今年充的嗎？
84785000
2023 04/06 13:30
是呀，就把去年估計(jì)是數(shù)量，金額用紅字一點(diǎn)不差沖的呀。
郭老師
2023 04/06 13:34
那不對，已經(jīng)跨年了，你應(yīng)該是借應(yīng)付賬款貸庫存商品 借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，這個(gè)才是紅沖的。
郭老師
2023 04/06 13:34
你再做一個(gè)借庫存商品，貸應(yīng)付賬款，借以前年度損益調(diào)整待庫存商品，這個(gè)就是完整的了。
84785000
2023 04/06 13:46
老師:我有點(diǎn)蒙，麻煩你能舉例那個(gè)是沖去年的，那個(gè)是今年入庫的嗎
郭老師
2023 04/06 13:47
借應(yīng)付賬款貸庫存商品100 借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，100這個(gè)才是紅沖的 你再做一個(gè)借庫存商品，120貸應(yīng)付賬款， 借以前年度損益調(diào)整 貸庫存商品120
84785000
2023 04/06 14:01
老師:那以前年度損益調(diào)整應(yīng)該是平的，應(yīng)付賬款也應(yīng)該是平的，是不是還得做個(gè)分錄?。?/div>
郭老師
2023 04/06 14:02
你好，你需要支付的借應(yīng)付賬款，貸銀行存款202。
郭老師
2023 04/06 14:02
借應(yīng)付賬款，貸銀行存款120。
84785000
2023 04/06 14:03
老師:我估計(jì)調(diào)賬也不用銀行存款?。?/div>
郭老師
2023 04/06 14:06
那你當(dāng)時(shí)支付了嗎？可是你沒有跟我說支付了呀。還有如果你支付的一樣，你暫估和收到的發(fā)票肯定是一樣的吧。
郭老師
2023 04/06 14:07
借庫存商品，貸應(yīng)付賬款，借主營業(yè)務(wù)成本帶庫存商品做的嗎？ 這里當(dāng)時(shí)做的時(shí)候，你也不應(yīng)該是借庫存商品貸應(yīng)付賬款，應(yīng)該是借庫存商品貸銀行存款吧。
84785000
2023 04/06 14:09
老師:估的少，回來的多，回來票不就支付了嗎？就是把回來多的金額這月耗就可以了。
郭老師
2023 04/06 14:12
好，可以的啊，沒有問題的。
84785000
2023 04/06 14:15
老師:我這么做分錄可以嗎？ 借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫存商品 借:利潤分配 貸:以前年度損益調(diào)整
郭老師
2023 04/06 14:17
你好，這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票的成本 第二個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，讓他沒有余額。
84785000
2023 04/06 14:18
是呀老師我這么做可以吧！
郭老師
2023 04/06 14:25
可以的，可以這么做的。
84785000
2023 04/06 14:25
好的，謝謝老師！
郭老師
2023 04/06 14:30
不用客氣，工作愉快。
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