免費(fèi)問答

一、業(yè)務(wù)類型 本次業(yè)務(wù)主要涉及藥品和口罩的購(gòu)銷以及貨物運(yùn)輸，業(yè)務(wù)類型可概括為藥品及口罩購(gòu)銷與運(yùn)輸業(yè)務(wù)。 二、銷項(xiàng)稅額 根據(jù)購(gòu)銷合同，價(jià)稅合計(jì)為 540140.00 元，其中貨物包括清咽膠囊、益肺膠囊、蓮花清瘟膠囊、普通口罩、N95 口罩等。 不含稅銷售額 = 價(jià)稅合計(jì) ÷(1 + 稅率)，稅率為 13%。 不含稅銷售額 = 540140.00÷(1 + 13%)≈477991.15 元。 銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額 × 稅率 = 477991.15×13%≈62138.85 元。 三、進(jìn)項(xiàng)稅額 運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票中，價(jià)稅合計(jì) 3270.00 元。 不含稅運(yùn)輸費(fèi)用 = 3270.00÷(1 + 9%)≈2999.08 元。 運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2999.08×9%≈269.92 元。 上月有留抵稅額 23520 元。 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 269.92 + 23520 = 23789.92 元。 四、印花稅稅額 根據(jù)購(gòu)銷合同，合同金額為 540140.00 元。 印花稅稅率一般為萬分之三。 印花稅稅額 = 540140.00×0.03%≈162.04 元。 五、會(huì)計(jì)利潤(rùn) 先計(jì)算銷售收入： 根據(jù)出庫(kù)單及購(gòu)銷合同，銷售貨物收入為清咽膠囊 108000.00 元、益肺膠囊 54000.00 元、連花清瘟膠囊 70000.00 元、N95 口罩 57600.00 元、普通口罩 28800.00 元，合計(jì)銷售收入為 318400.00 元。 再計(jì)算銷售成本： 題目中未明確給出銷售成本相關(guān)信息，暫無法計(jì)算銷售成本。 計(jì)算費(fèi)用： 支付運(yùn)費(fèi) 3270.00 元。 由于銷售成本未知，會(huì)計(jì)利潤(rùn)無法準(zhǔn)確計(jì)算，假設(shè)銷售成本為 0（僅為便于分析計(jì)算過程，實(shí)際情況銷售成本不可能為 0）。 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 銷售收入 - 銷售成本 - 費(fèi)用 = 318400.00 - 0 - 3270.00 = 315130.00 元。 六、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額 題目中未提供需要進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加的信息，故調(diào)整增加額為 0。 七、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少額 題目中未提供需要進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少的信息，故調(diào)整減少額為 0。