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費(fèi)用發(fā)票

同學(xué) 你好， 去年的發(fā)票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目走賬,然后更正匯算清繳企業(yè)所得稅申報(bào)表. 借:管理費(fèi)用等 貸:其他應(yīng)付款等 借:以前年度損益調(diào)整 貸:其他應(yīng)付款等 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 支付款項(xiàng)的時(shí)候: 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 跨年發(fā)票的四種情況 第一種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,在上年度已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票,由于某些原因而拖延至次年才收到發(fā)票. 第二種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,由于種種原因到次年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫(xiě)的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用. 第三種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,到次年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫(xiě)相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容,并沒(méi)有注明費(fèi)用的所屬期,很容易混淆為次年的費(fèi)用. 第四種:是上年采購(gòu)的資產(chǎn),到次年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,該資產(chǎn)并沒(méi)有在本年消耗. 相關(guān)政策: 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.