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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下（1）2019年期初應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元。2019年8月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4 030萬元，尚未收到貨款； 2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元。（2）2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行; 2020年6月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4010萬元，尚未收到貨款; 2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元。（32021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000 萬元存入銀行;2021年7月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款8000萬元，尚未收到貨款;2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元。
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您好！
(1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元;2019年8月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4030萬元,尚未收到貨款:2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元4000+4030)*5/1000=40.15 40.15+30-20=50.15
借: 壞賬準(zhǔn)備 30
貸:?應(yīng)收賬款 30
借: 信用減值損失 50.15
貸: 壞賬準(zhǔn)備 50.15
2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行:2020年6月銷售商品一批,含增值稅價(jià)款4010萬元,尚未收到貨款:2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元4000+4030-2000+4010)*5/1000=50.2 50.2+30-40.15=40.05
借: 壞賬準(zhǔn)備 30
貸: 應(yīng)收賬款 30
借: 信用減值損失 40.05
貸:壞賬準(zhǔn)備 40.05
(3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬元存入銀行:2021年7月銷售商品一批,含增值稅款8000萬元尚未收到貨款:2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元
(4000+4030-2000+4010-5000+8000)*5/1000=65.2 65.2+25-50.2=40
借: 壞賬準(zhǔn)備 25
貸:應(yīng)收賬款 25
借:信用減值損失 40
貸: 壞賬準(zhǔn)備 40
2023 04/05 00:10
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