問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)A樓用于職工食堂，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)價(jià)格1000萬(wàn)元，增值稅稅額90 萬(wàn)元。該樓折舊方法采用直線法，折舊年限為20年，假設(shè)不考慮凈殘值。本年11月A樓由職工食堂轉(zhuǎn)作辦公樓使用。 老師，幫我看按一下這題的會(huì)計(jì)分錄和稅款計(jì)算怎么做

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/04 09:50
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的。
2023 04/04 10:02
一休哥哥老師
2023 04/04 10:03
開(kāi)始的時(shí)候入賬價(jià)值1000+90=1090 借：固定資產(chǎn) 1090 貸：銀行存款 1090
一休哥哥老師
2023 04/04 10:04
折舊6個(gè)月，累計(jì)折舊額=1090/20年*0.5=27.25萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 04/04 10:06
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利27.25 貸：累計(jì)折舊 27.25
一休哥哥老師
2023 04/04 10:09
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率， 本題中不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(1000+90-27.25）/（1000+90)×100%=97.5% 不動(dòng)產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=97.5%×90=87.75(萬(wàn)元)
一休哥哥老師
2023 04/04 10:12
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）87.75 貸：固定資產(chǎn) 87.75
84785017
2023 04/04 10:29
第一筆購(gòu)入的分錄怎么不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額
一休哥哥老師
2023 04/04 10:30
購(gòu)入樓用于職工食堂，不能進(jìn)項(xiàng)抵扣的。
84785017
2023 04/04 10:32
為啥 這個(gè)是不是外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣
一休哥哥老師
2023 04/04 10:32
由于它們已經(jīng)改變了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的用途，成為了最終消費(fèi)品，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
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