免費(fèi)問答

企業(yè)為一般納稅人，2022年6月初，賬上留抵稅額為50萬元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn)口材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅;從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬元取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為104萬元;外銷貨物的離岸價(jià)為1000萬元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為.1200萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退”政策。所有款項(xiàng)均已收付。上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為10%。要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。